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“到案发时,这家有100多名员工的民营企业,账户上竟然只剩不到100块钱。”法庭上,诉讼代理人愤愤不平地说道。
“我是挪用了很多公款,当时剩的钱虽然不够付下一期房租,但绝对不止100块钱,应该还有十几万吧。”被告人潘某为自己辩解。
这是不久前发生在上海市普陀区人民法院的一幕。潘某从2008年起在上海某公司任职出纳,从2012年起偷偷将公司钱款转入自己账户,至今年3月初案发,13年间累计侵吞了3500余万元,几乎将公司“掏空”。
经普陀检察院提起公诉,潘某因犯职务侵占罪被普陀法院判处有期徒刑11年3个月,并处罚金30万元。目前,该案判决已生效。
老员工职务侵占13年
潘某能够“瞒天过海”达13年之久,和公司财务管理制度不规范有关。
作为公司老员工,潘某掌握着包括日常报销、银行收支、财务章保管,乃至对接外部审计在内的多项关键工作。公司虽另设有财务经理一职作为潘某的上级,但只核对潘某提交的财务单据,未对资金往来情况进行实际审查。
于是,潘某从2012年12月起利用“阴阳支票”套取公款。她将交至银行的支票联填写真实的大额数字,以此提取现金;而留存在公司用作记账的存根联则故意填写较小金额。这一出一入之间的差额,便流入了她的个人账户。
为了避免被财务经理看出端倪,她刻意不向公司提供银行出具的真实对账单,致使公司只能依据她篡改过的存根联入账,造成账面资金与实际现金流长期不符。
潘某制作的“阴阳支票”,她从银行提取20万元,实际用于公司13万元,侵吞7万元
随着电子支付日益普及,潘某的犯罪手法也随之“升级”。她利用保管公司网银U盾的权限,直接通过线上转账将公款划入个人及其关联账户。为掩盖犯罪事实,她以“系统故障”等理由,故意不为其他财务人员开通或更新网银权限,从而将公司资金的支付通道完全掌控在自己一人手中。
后来,公司每年都会聘请第三方公司进行年度审计,这本来是一个纠偏的机会,可惜审计的对接人正是潘某。她先将真实账目寄给银行核对,却将回函接收人设为自己,待银行将确认无误的回函寄达后,她便通过网络寻找“技术人员”,使用修图软件篡改回函末页的余额数据,使其与公司虚假账面一致。随后,潘某再利用亲属的身份信息,将伪造后的回函寄给负责审计的会计师事务所,制造出“银行直接回复”的假象。
2017年,曾有其他财务人员察觉异常并提出疑问,也被潘某以“汇总失误”为由搪塞遮掩,未能引发任何实质性的核查。
3500万都花哪儿了
让多位旁听人员感到诧异的是,潘某拿着从公司账户里贪来的巨款,既没买房也不投资理财,而是全部用来购买玉石、茶具、养猫、“云祭祀”。到案发时,3500万已挥霍一空。
公安机关在潘某家中发现了大量玉石制品,其中很多甚至都没有拆封,随意堆在屋内。据潘某交代,她从2020年左右在抖音商城大量购买玉石,毫无鉴别经验的她,看到喜欢的就下单,从来不还价。除了堆放在家里的部分,还有大量玉石寄放在商家处。“家里人问起来,我就说是不值钱的便宜货。”潘某说。
“云祭祀”是潘某的另一项大头支出。无论是夜间做噩梦,还是孩子面临考试,潘某都要在网上花钱请人进行“代烧纸”“代祭祖”等祭扫活动,每次开销在几千到上万元,累计支出竟然高达400余万元。
此外,潘某还收养了大量流浪猫,分别寄养在多家宠物店里,相关支出也超过100万元。
眼见公司账户上的钱越来越少,有时甚至不够给员工发工资,潘某慌了神,她欺骗丈夫说在外投资亏了本,卖掉了名下的房产,试图填补亏空,但也只是杯水车薪。在公司发现账上余额竟然不够支付租金后,潘某选择坦白一切。到案后,潘某对犯罪事实供认不讳。一审宣判后,潘某并未提出上诉。
造成的损失难以弥补
记者了解到,由于潘某将赃款大量用于购物,转账记录极多,其中很大一部分更是直接转到了个人账户,追赃挽损难度极大。至于她高价购买的玉石、茶具等物,由于潘某完全不懂其中门道,所以这些东西大多不怎么值钱。潘某为了凑钱,也曾经将购入的玉石、茶具委托商家直接转卖,最终的成交价仅为其购入价的一折左右。
被害公司的诉讼代理人告诉记者,潘某的行为导致公司资金链险些断裂,一度无力支付上游企业的合同款项。虽然两位老板紧急注资,但公司还是不得不采取降薪措施,如果不能从潘某处追回损失,可能还要继续裁员。
承办检察官指出,此案暴露出部分企业在财务内控机制上存在问题,关键岗位长期由一人担任、职责分工形同虚设、缺乏实质性的复核与审计监督。“这起案件警示所有经营者,要建立健全内部监督制约体制,切实堵塞财务管理漏洞,筑牢资金安全防线。”
栏目主编:王海燕 题图来源:上观题图 图片编辑:邵竞
来源:作者:解放日报 王闲乐
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